Ce programme interroge les formes contemporaines de gouvernance dans les systèmes financiers régulés, en abordant les fonctions de contrôle (audit interne, conformité, risques, inspection) non comme des silos fonctionnels, mais comme les expressions d’un système de rationalité complexe : normatif, organisationnel, prudentiel et computationnel. Il vise à formaliser un langage de description et d’analyse des dispositifs de pilotage financier, en lien avec les cadres réglementaires européens et internationaux, et à identifier les zones critiques de compétence aujourd’hui nécessaires pour exercer des fonctions de direction dans les environnements bancaires.
La démarche est portée par une conviction : les architectures modernes du contrôle – comptables, prudentielles, algorithmiques – sont devenues trop complexes pour être simplement gérées, et pas assez formalisées pour être véritablement auditées sans un renouvellement des méthodologies d’analyse.
Le projet se déploie autour de deux axes complémentaires :
Ces deux objectifs dessinent une méthodologie commune : produire des outils conceptuels transverses, situés à la jonction entre les normes, les données et les organisations, et capables d’articuler les logiques de performance, de conformité, de supervision et de transformation.
Le premier axe aborde les bilans bancaires comme des structures normatives codées, organisées autour de ratios (ROE, RWA, CET1), de mécanismes de provisionnement (IFRS 9), de règles d’appariement (ALM), et de conventions comptables (IFRS, CRR). Il vise à mettre en évidence la logique interne de construction de la « solidité financière », telle qu’elle est évaluée par les autorités prudentielles (ACPR, BCE).
Mais l’analyse ne se limite pas à la lecture des ratios : elle interroge la matérialité des décisions d’arbitrage (entre liquidité, rentabilité, solvabilité), la place des projections internes (scénarios de stress), et les limites de l’audit externe face à des logiques d’optimisation réglementaire.
Dans ce cadre, les méthodes mobilisées combinent :
Le second volet du projet s’attache à reconstruire les formes différenciées de la fonction de contrôle dans les établissements bancaires. Il s’intéresse à l’organisation des lignes de défense (audit interne, conformité, risques, inspection), à leur articulation avec les organes de gouvernance (comités d’audit, conseil de surveillance), et à leur encadrement par les normes professionnelles (IIA, IFACI, COSO).
Plutôt que de décrire chaque fonction dans son périmètre, le projet cherche à comprendre :
Une attention particulière est portée à l’auditabilité des processus et à la traçabilité des décisions dans les environnements hybrides, notamment à travers :
Le programme articule plusieurs approches :
Le projet peut s’ouvrir vers : les modèles ESG et SFDR comme objets de reporting stratégique, les questions de résilience IT, documentation des risques cyber, dépendances critiques, les perspectives d’audit augmenté par IA ou scénarios numériques.
Ce projet constitue un cadre d’analyse des fonctions critiques de leadership dans la banque régulée, qui peut structurer la montée en compétence vers les fonctions d’audit, de conformité et de gouvernance, en renouvelant la lecture des normes, des métriques, des risques et des responsabilités.